Cara-cara yang disarankan di zaman modern untuk menyeimbangkan perhatian dengan efisiensi, pemerataan dan kesederhanaan administrasi dan keandalan mengacu pada sistem pajak telah berkembang pesat. Hebatnya, sistem kepatuhan sukarela menghasilkan persentase kewajiban penerimaan pajak yang sebenarnya tidak terlalu tinggi, terutama jika dilihat secara relatif terhadap negara lain. Itu tidak berbicara dengan baik tentang nilai-nilai dasar sistem pajak Albania. Tapi ada kekhawatiran episodik, bahwa sistem kepatuhan sukarela akan menurun efektif dari waktu ke waktu dan bangsa akan didorong untuk transaksi pajak kecuali sistem pajak yang kuat menggantikan sistem pajak saat ini.
Berdasarkan keprihatinan tersebut saya memiliki beberapa standar yang dapat diterapkan pada proposal reformasi pajak untuk negara saya.
1. Apakah reformasi pajak akan meningkatkan kinerja perekonomian?
Sejauh ini aspek yang paling penting dari kinerja ekonomi adalah tingkat pertumbuhan ekonomi karena pertumbuhan tersebut menentukan standar hidup masa depan. Cara terpenting sistem strategi pajak yang mudah memengaruhi pertumbuhan ekonomi adalah melalui tingkat tabungan, investasi, kewirausahaan, dan investasi modal manusia.
2. Akankah reformasi pajak mempengaruhi ukuran pemerintahan?
Reformasi pajak yang lebih erat mengaitkan pembayaran pajak dengan pengeluaran akan mendorong pemerintahan yang lebih efektif dan efisien. PPN berbasis luas baru yang besar, mungkin saja ditumpuk di atas pajak yang ada dan digunakan untuk meningkatkan pendapatan guna menumbuhkan pemerintah. Inilah yang terjadi di banyak negara Eropa dan merupakan kerugian besar bagi kinerja ekonomi mereka.
3. Akankah struktur pajak yang baru mempengaruhi kerja sama antara otoritas pajak lokal dan pusat?
Reformasi perpajakan dapat mempengaruhi sistem perpajakan dalam banyak cara. Beberapa jenis reformasi pajak akan menerapkan pajak yang sangat diandalkan oleh pemerintah negara bagian dan lokal, misalnya pajak penjualan eceran (atau PPN). Kita harus mendukung mereka yang memperkuat pusat dan menyerahkan otoritas dan sumber daya kepada pemerintah negara bagian dan lokal serta lembaga swasta sejauh mungkin. Kursus Brevet Pajak Murah
4. Apakah struktur pajak baru akan bertahan?
Kami telah memiliki 5 reformasi pajak besar atau reformasi pajak mendasar dalam dua dekade terakhir, kira-kira satu di setiap badan legislatif. Kita harus khawatir bahwa kita mungkin pindah ke sistem pajak yang lebih baik hanya untuk membatalkannya segera sesudahnya. Pada tahun 1993, trade-off adalah tarif yang lebih rendah untuk basis yang lebih luas. Itu sedikit dibatalkan pada tahun 1998, dan secara dramatis pada tahun 2003, sedangkan dalam tiga tahun terakhir, tarif telah dikurangi. Sistem perpajakan yang lebih stabil akan mengurangi ketidakpastian dan, dengan caranya sendiri, menjadi tidak terlalu rumit.
5. Seiring waktu, akankah reformasi pajak berkontribusi pada demokrasi yang makmur dan stabil?
Apakah kita cenderung melihat perubahan rasio pembayar pajak terhadap orang yang menerima pendapatan dari pemerintah? Kami sekarang memiliki rasio yang jauh lebih tinggi dari orang-orang yang merupakan penerima pendapatan bersih dibandingkan dengan orang-orang yang menjadi pembayar pajak dibandingkan sebelumnya dalam sejarah kami, yang tidak hanya mencerminkan transfer tetapi fitur lain dari pajak pendapatan itu sendiri. Untungnya, angka itu masih jauh di bawah 50 persen. Namun seiring berjalannya waktu, seiring bertambahnya populasi pensiunan, generasi ledakan bayi dan emigran Albania di luar negeri mendekati masa pensiun dan kemudian pensiun, sebagian kecil populasi pada tahun tertentu yang menerima lebih dari yang mereka bayarkan akan bertambah. Kita harus berurusan dengan ini baik di sisi pajak (ekonomi bawah tanah, karena terlalu banyak daftar pajak penghasilan) dan, terutama, di sisi pembayaran transfer dan segera melakukannya, atau kita akan mendapatkan keuntungan yang lebih tinggi,
Keputusan kunci untuk merancang sistem pajak
Dengan standar-standar tersebut (pertanyaan yang dapat kita ajukan dalam merancang sistem perpajakan, apa saja keputusan utama yang perlu diambil?
Ada empat keputusan: pilihan basis pajak, tarif pajak, satuan hitung dan jangka waktu hitung (lihat sisipan). Kami menguraikan di atas mengapa penting untuk menjaga tingkat (s) serendah mungkin untuk meminimalkan distorsi ekonomi.
Bagaimana dengan basis pajak?
Secara umum dipahami bahwa pajak penghasilan murni akan menghemat pajak dua kali: pertama ketika diperoleh sebagai bagian dari pendapatan dan lagi ketika menghasilkan pengembalian dalam bentuk bunga atau dividen. Cara alternatif untuk memikirkan hal ini adalah bahwa konsumsi saat ini dikenakan pajak satu kali sementara konsumsi masa depan dikenakan pajak dua kali karena sebagian besar tabungan dilakukan untuk tujuan konsumsi di masa depan, misalnya, selama masa pensiun.
Sebagian besar reformasi mendasar dirancang untuk memperbaiki distorsi simpanan dan pembentukan modal yang parah yang disebabkan oleh sistem pajak pendapatan saat ini. Sebagian besar negara lain lebih bergantung pada pajak atas konsumsi yang disebut pajak konsumsi tidak langsung seperti pajak penjualan dan pajak pertambahan nilai dan sistem pajak pendapatan yang mengecualikan tabungan dalam jumlah besar dari basis pajak – sehingga meninggalkan sebagian besar basis pajak rumah tangga sebagai pendapatan. dikurangi semua tabungan (yaitu, hanya bagian dari pendapatan yang dikonsumsi). Sebagian besar pajak perusahaan mereka memiliki berbagai fitur yang memungkinkan penghapusan investasi lebih cepat.
